При переходе на уплату ЕНВД, что делать с оставшимися временными разницами и сальдо счетов 09 и 77? |
29.08.2012 16:38 |
ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль" должно применяться организациями, признаваемыми в установленном законодательством порядке плательщиками налога на прибыль (кроме кредитных, страховых организаций и бюджетных учреждений). Данное ПБУ может не применяться субъектами малого предпринимательства. Если организация - плательщик налога на прибыль переходит на уплату ЕНВД, то после этого перехода она перестает платить налог на прибыль и вследствие этого ПБУ 18/02 на нее не распространяется. Однако на момент перехода на ЕНВД у организации, как правило, остаются несписанные вычитаемые временные разницы (ВВР) и налогооблагаемые временные разницы (НВР), а также суммы отложенного налогового актива (ОНА) и отложенного налогового обязательства (ОНО), числящиеся соответственно на счетах 09 и 77. Что в данном случае сделать с этими объектами учета, в нормативных документах не сказано. По нашему мнению, следует сделать следующее:
На вопрос отвечал |